Налог на профессиональный доход в 2022 году: что это и как на него перейти

С 2019 года в России действует экспериментальный режим — НПД, который расшифровывается как налог на профессиональный доход. Для фрилансеров-физлиц это возможность легально вести бизнес и платить налоги без регистрации ИП, а для ИП при соблюдении условий – возможность сэкономить на страховых взносах.

Налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим для граждан, работающих на себя. Во всех документах употребляется понятие “НПД”, но самозанятыми в быту и в СМИ называют тех, кто выбрал этот налог. НПД действует на всей территории России до 31 декабря 2028 года.

 Кто имеет право стать самозанятым, а кто — нет.

 Могут зарегистрироваться в качестве плательщика налога: 

- Физические лица, граждане РФ.

-Граждане из стран ЕАЭС.

-Представители остальных государств могут вести деятельность только в качестве ИП или юрлица.

-Индивидуальные предприниматели без наемных сотрудников, реализующие собственные товары или услуги.

-С 2021 года допускается регистрация в качестве самозанятых несовершеннолетних граждан в возрасте от 14 до 18 лет, за исключением видов деятельности, которые требуют регистрации в качестве ИП. 

 НПД запрещен для следующих видов деятельности:

-продажа алкоголя, табака, лекарств и других товаров, подлежащих обязательной маркировке;

-перепродажа товаров, за исключением продаж личного имущества; добыча и (или) реализация полезных ископаемых;

-предпринимательская деятельность в интересах другого лица, например, работа по договорам комиссии, поручения или агентским договорам;

-услуги по доставке товаров с приемом платежей в пользу других лиц, за исключением случаев, когда продавец товаров применяет кассовую технику при расчетах с покупателем;

-деятельность на других налоговых режимах: УСН, ПСН, ЕСХН;

-предпринимательская деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ;

-при превышении годового оборота свыше 2,4 миллиона рублей;

-деятельность с использованием наемных работников.

 Плюсы и минусы статуса плательщика НПД.

Плюсы.

-Возможность показывать доход без регистрации в качестве ИП.

-Простая регистрация без посещения налоговой инспекции.

-Не нужно вести учет расходов и сдавать отчетность.

-Можно совмещать самозанятость с основной работой.

-Можно сохранить статус ИП.

-Самозанятые освобождены от применения ККТ. 

-Пенсионные взносы добровольные.

-Можно участвовать в госзакупках.

-Самозанятые освобождены от уплаты НДС и НДФЛ.

Минусы.

- Ограничения по видам деятельности.

-Ограничен максимальный годовой оборот до 2,4 млн рублей.

-ИП нельзя совмещать деятельность на НПД с другими системами налогообложения.

- Нельзя нанимать работников.

 Список видов деятельности для самозанятых.

- IT-сфера (администрирование, анализ данных, веб-мастер, вёрстка и дизайн, компьютерный мастер, обработка данных, программист, техническая поддержка и прочее;
- авто (автомойка, автосервис, автоэвакуация и буксировка, водитель, перевозка грузов, перевозка пассажиров);
- аренда (аренда квартир, аренда машин, предоставление лицензий, прокат, услуги по временному проживанию, услуги по хранению);
- дом (бытовые услуги, ведение хозяйства, гувернантка, доставка, няня, сиделка, социальная помощь, сторож, уборка и клининг, химчистка);
- животные (вакцинация, груминг, дрессировщик, кинология, передержка, уход за животными);
- здоровье (консультирование, диетолог, логопед, массажист, психолог, тренер, инструктор);
- информационные услуги (исследования, маркетинг, реклама, обрядовые услуги, опросы, сбор мнений, переводчик);
- красота (консультирование, косметолог, маникюр, педикюр, модель, парикмахер, стилист, тату и пирсинг, эпиляция);
- обучение (репетитор, тренер, учитель);
- одежда (модельер, дизайнер, пошив, ткани, кройка и шитье);
- природа (благоустройство территории, животноводство, лес, охота, рыбалка, переработка отходов, приём или сдача лома, сельскохозяйственные услуги);
- прочее (писатель, копирайтер, грузчик, курьер, носильщик, обеспечение безопасности, платные туалеты);
- развлечения (аниматор, артист, певец, музыкант, ведущий, шоумен, тамада, гид, экскурсовод);
- ремонт (дизайн, отделка, бытовой ремонт, реставрация, сантехник, ремонт бытовой техники, электрик, строительство, техобслуживание, ремонт квартир);
- сделай сам (кузнец, столяр, плотник, производственные услуги, металлообработка, проектирование, услуги по сборке);
- спорт (консультирование, массажист, тренер, инструктор);
- торговля самостоятельно произведённым товаром (продукция собственного производства);
- финансы (бухгалтер, консультирование, страховые услуги, бухгалтерия, риелтор, финансовые услуги);
- фото, видео, печать (издательские услуги, оцифровка, полиграфия, оператор, фотограф, художник).